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  • 新乡市太阳村儿童救助中心
  • 地 址:河南新乡县朗公庙镇南固军村
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财务管理制度

                            财务管理制度

一、总则

    第一条  为了规范本村的财务管理工作,根据财政部发布的《会计法》、《财务准则》及国家有关的政策、法规,结合新乡太阳村儿童救助中心的实际情况,制订本制度。

第二条 本村财务管理要遵守国家法律、法规和《新乡市太阳村儿童救助中心章程》的规定,严格执行国家的各项开支范围和标准,如实反映财务状况,依法接受出资人、捐赠人和有关部门的检查、监督。

第三条 财务人员在村主任的直接领导下工作,具体负责新乡市太阳村儿童救助中心的会计核算、资金管理;监督各项资产的管理和使用;资本金的管理;各项经费的合理使用等,保护太阳村利益不受侵犯。 

    第四条  财务负责人的权责:宣传贯彻国家有关财务政策;审核财务事项;协调各职能部门与财务部门的关系;组织制订财务预算,负责预算方案的实施,检查财务预算执行情况,研究解决执行中的问题;负责组织本村财务核算,审核财务决算等。

    第五条  本村财务支出审批权限实行村主任“一支笔”。    

二、内部财务管理的基础工作

    第六条  明确原始记录管理及填报要求。统一规范原始记录的格式、内容填制方法,签署、传递、汇集、反馈的要求,确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时,以健全财务核算资料。

    第七条  建立财产、物资的管理及清查盘点制度。包括明确各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理及相关手续,规定固定资产台帐制度,以及工具器具和其他低值易耗品的保管使用制度;建立定期和不定期财产物资盘存制度,在编制年度决算前必须进行一次全面的清查盘点,并且明确规定重点清查的办法,做到帐、物、卡三相符。

第八条 项目报告制度:各业务部在项目报告出具盖章后要及时将项目收款情况报告财务负责人,以便及时入帐。

第九条  票据的传递及保管制度:票据传递采取“票据交接表”方式。出纳人员应于每月结帐后首先将票据通过上述传递方式交给财务负责人,其次由财务负责人通过前述传递方式统一交予会计人员。会计人员记帐并装订成册后再次通过前述传递方式交还财务负责人由其负责妥善保管。“票据交接表”样式见附件。

三、流动资金管理

    第十条  流动资金包括:现金、各种存款、应收款、存货等。

    第十一条  现金的管理

(一)现金使用范围

1、村代养代教儿童生活费(伙食费、服装费)、医疗卫生费、学习教育费等;

2、散养散教儿童生活、学习困难补助费;

    3.员工工资、津贴;

    4.临时工劳务报酬;

    5、各种劳保福利费;

    6.其它对个人的支出;

    7.出差人员随身携带的差旅费;

    8.不能使用支票的零星支出等。

    (二)现金内部管理办法

1、现金收入应于当日或次日存入银行,并开具收款收据。

 2、各种现金支出应当从村库存现金限额中支付或者从银行提取,不准坐支现金。

    3、不准白条抵冲库存现金。

    4、现金必须严格执行银行核定的库存限额,超过库存的现金必须送交银行。

    5、村设“现金出纳”岗位,专人负责保管现金。

    6、每天按时登记“现金日记帐”,做到日清月结,出纳人员不得兼记其它明细帐。

7、出纳人员应每天清点库存现金,并做清点记录,做到帐实相符。

8、出纳人员应于每月25日结帐,结出现金日记帐(手工帐)的期末余额,并与会计的电脑帐核对相符。

出纳人员应于每月25日结帐后将手中的票据整理完毕,制做“票据交接表”(即按收入、支出的票据类别分别标明票据的数量及金额,并写明总张数。交票人及接票人分别签字)交予财务负责人,由财务负责人统一交予会计人员记电脑帐。以达到明确各岗位的职责和责任。

(三)银行存款管理

第十二条 实行银行帐户统一管理,任何人不准在银行开户。

第十三条 村设“银行出纳”岗位。出纳人员应每天登记“银行存款日记帐”,做到日清月结。会计人员每月(或每收到一张银行对帐单)应将银行日记帐与银行对帐单核对,核对后应编制银行存款余额调节表,对未达帐项应及时核对清楚。

    第十四条 银行存款是存入开户银行的各种存款,银行存款的使用必须遵守中国人民银行发布的“银行结算办法”的规定。

    1、银行帐户只能用于本单位经济业务范围的资金收付,不得出租出借或转让给其它单位和个人使用。

    2、严禁利用银行帐户弄虚作假,套取现金,套购物资。

    3、不得签发空头及远期支票。

    第十五条 收到政府资助、团体及私人捐赠的支票都应于当天或次日交存银行,并根据情况开具“服务业发票”,并由交款人签字。如遇支票有问题被银行退回,出纳应及时与相关业务人员或支票签发单位联系,退换支票。

    第十六条 支票管理办法

    1、支票由银行出纳人员负责保管

    2、购入支票及使用支票应在“支票登记本”上进行登记,支票使用时应加盖预留印鉴,预留印件之中的一枚由财务负责人负责保存及加盖。作废的支票要加盖“作废”章,并将其与支票存根一同保存。

    3、空白支票开出时,必须填好开出日期、收款单位及用途,确有困难时,至少要填其中的两项。

    第十七条 稽核制度:现金及银行款项的收支分别由现金、银行出纳负责,由会计对现金及银行收付款的内容进行审核,并制作记帐凭证,由会计定期将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对。

    第十八条  严格控制私人借款。因公需要借款时,应办理如下手续:

    (一)填写借款单,将有关项目填写齐全。借款单一式四联,第一联财务存根,第二联借款人留存,第三联财务入帐,第四联财务留存作消帐记录。

    (二)借款人的借款需要报中心总负责人批准。

    (三)借款人持批准手续齐全的借款单向财务借款。按有关规定应严格控制现金的使用,借用1000元以上的现金应提前通知出纳,可以使用支票办理应借支票。

    (四)借款人应在办完业务后一周内持发票经部门经理审核,若购入低值易耗品的还应在办公室登记,并由办公室负责人审核后报中心总经理批准,最后借款人持签字齐全的借款单第二联向财务报销,财务人员按有关规定审核后予以报销,并在借款单第二、四联作报销记录,第二联还借款人,备查,第四联财务入帐。

    (五)员工因公借款出差报销,应填写支出凭单,支出凭单上应详细填写日期、内容、大小写金额等,由经办人签字后,依次由证明人、财务稽核人员、主任按上述职责权限规定审核或审批签字,手续齐全后经财务负责人按有关规定审核无误即可报销。

    第条  应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、其它收款、待摊费用。

    应收帐款是本中心因承办各项业务等所发生的各种应收款项。

    在取得索取营业收入款项凭据后仍未收到款项,此项收入应作为应收帐款处理。发生应收帐款后应由项目负责人负责追收。并做回收记录,备查。

    本中心无法收回的应收款为坏帐,采用直接转销法核算。        

     第十九条  低值易耗品是不能做为固定资产核算的各种用具物品。购入低值易耗品后应在办公室进行登记,领用人应在登记簿上签字,调离本村前应交还,丢失应赔偿。

    低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

    

四、固定资产

    第二十条  固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等有关的设备、器具、工具等。单位价值2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

    第二十一条  本村的固定资产要建立固定资产登记卡和固定资产帐,固定资产的购置要登记帐卡。

第二十二条  本村固定资产的折旧方法一般采用平均年限法。其残值率按照固定资产原值的5%确定。固定资产分类年限如下:

固定资产类别            折旧年限          年折旧率 

房屋建筑物              35年              2.71%

运输设备                10年               9.5%

办公设备                 5年               19%

机器设备                 10年               9.5%

固定资产年末应进行盘点,做到帐、卡、物三相符。

五、负债管理

第二十三条  本村的负债包括:流动资产负债和长期负债。流动资产负债包括:短期借款、应付帐款、应付工资、应付福利费、其它应付款、预提费用等,长期负债包括长期借款等。

   六、成本管理

   第二十四条  本村的成本支出包括:儿童活动成本,管理费用和财务费用。

    管理费用是指本中心开展业务所必须的各种费用支出,包括后勤管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品等、职工教育经费、业务招待费、退休统筹基金、职工基本医疗保险费、职工失业保险费等。

    1、福利费按本中心职工工资总额的14%提取,用于在编人员和长期聘用人员的医药费、职工困难补助等。

    2、工会经费是指按本中心职工工资总额的2%提取拨交给工会的经费。

    3、职工教育经费是指本中心为职工岗前培训、在职培训、后续教育支付的费用,按工资总额的2%计提。

   4、住房公积金等其它基金按国家有关规定提取。

   5、退休统筹基金按参加统筹人员上年平均工资19%计提(参加统筹人员的上年平均工资指上年本中心参加统筹所有人员的平均工资)。

    6、基本医疗保险按实际交纳保险中心的款项记入业务支出。

    其它支出是指业务支出支付的开支,包括财务费用、坏帐损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和清理固定资产净损失、非常损失等。

    本村各部门应按严格控制开支范围及标准,厉行节约。

    七、财务报告与财务分析

    第二十五条  财务报告是指反映本村财务状况的总结性书面文件。按时间分为月报、季报、年报。按内容分为财务报表和报表说明书。

1、在编制财务报表的同时,编制有关附表,包括资产负债表、收支总表、收入明细表,各项经费支出明细表、往来款项明细表,太阳村基本情况及其他相关附表。

 2、 财务会计每月25日结帐,年末31日结帐,结帐后5个工作日内(年末10个工作日内)应向理事会上报财务报表及财务分析表,年末并报财务情况说明书。

第二十六条 本村的财务分析内容为:分析村财务预算执行情况;分析资产、负载的构成及资产使用情况;分析资金收入和支出情况;分析各项支出是否合理。分析方法一般采取比较法。本期实际数与本期计划数进行比较,本期实际数与历史同期实际数相比较。主要包括:业务收入清单、业务支出分析、往来单位清单等。